현금흐름표

현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 말한다. 일반적으로 취득일부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산이 이에 해당한다.

현금흐름표는 회계기간 동안 발생한 현금흐름을 영업활동, 투자활동 및 재무활동으로 구분하여 보고한다.

영업활동 현금흐름은 직접법 또는 간접법 중 하나를 선택하여 보고한다. 직접법은 총현금유입과 총현금유출을 주요 항목별로 표시하고, 간접법은 당기순손익에서 비현금항목 등을 조정하여 표시한다.

이자와 배당금의 수취 및 지급에 따른 현금흐름은 각각 별도로 공시한다. 각 현금흐름은 매 기간 일관성 있게 영업활동, 투자활동 또는 재무활동으로 분류한다.